會計考研必會的公式整理(下)

2018/9/18 14:13:48 來源: 網絡
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會計是最近幾年考研的大熱專業,參加會計考研的同學們,必備的計算公式是非常重要的,海天考研小編整理了一些計算公式,一起來看看吧。

六、土地增值稅額

1、一般計算方法

(1)應納稅總額=Σ各級距土地增值額x適用稅率某級距土地增俏額x適用稅率

(2)土地增值率=土地增值額X100%/扣除項目金額

(3)土地增值額=轉讓房地產收入一扣除項目金額

2、簡便計稅方法

(1)土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

應納稅額=土地增值額x30%

(2)土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的

應納稅額=土地增值額x40%一扣除項目金額x0.05

(3)土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

應納稅額=土地增值額x50%一扣除項目金額x0.15

(4)土地增值額超過項目金額200%

應納稅額=土地增值額X60%一扣除項目金額X0.35

七、城市建設維護稅

(1)應納城市維護建設稅額=(產品銷售收入額+營業收入額+其他經營收入額)x地區適用稅率

(2)應補交稅額=實際營業收入額X地區適用稅率一已納稅額

(3)應退稅額=已交稅額一核實后的應納稅額

八、資源稅額

應納稅額=課稅數量X單位稅額

九、車船稅

1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為:

年應納稅額=車輛擁有量x適用的年稅額

2、載貨車年應納稅額的計算公式為:

年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

3、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為:

年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額

載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額x50%

載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數x適用的年稅額

4、機動船應納稅額的計算公式:

機動船年應納稅額=機動船的凈噸位X適用的年稅額

5、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位x適用的年稅額

6、新購買的車輛按購期年內的余月數比例征收車船稅,其計算公式為:

(1)新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數)x購進起始月至征期終了的余月數/征期月數

(2)補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)x適用稅額/按規定繳庫的次數

(3)補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)x適用稅額/按規定繳庫的次數]一已繳稅款

(4)退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

(5)退還應計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款—重新核實后的應納稅額房產稅額年應納房產稅稅額=房產評估值x稅率

(6)月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12

(7)季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4

十、土地適用稅額

1、年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數X每平方米土地年稅額

2、月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4

十一、印花稅額

1、購銷合同應納印花稅的計算:

應納稅額=購銷金額x3/10000

2、建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算:

應納稅額=收取的費用×5/10000

3、加工承攬合同應納印花稅的計算:

應納稅額=加工及承攬收入x5/10000

4、建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算:

應納稅額=承包金額X3/10000

5、財產租賃合同應納印花稅的計算:

應納稅額=租賃金額x1/1000

6、倉儲保管合同應納印花稅的計算:

應納稅額=倉儲保管費用x1/1000

7、借款合同應納印花稅的計算:

應納稅額=借款金額X0.5/10000

8、財產保險合同應納印花稅的計算:

應納稅額=保險費收入X1/1000

9、產權轉移書據應納印花稅的計算:

應納稅額=書據所載金額x5/10000

10、技術合同應納印花稅的計算:

應納稅額=合同所載金額x3/10000

11、貨物運輸合同應納印花稅的計算:

應納稅額=運輸費用x5/10000

12、營業賬簿應納印花稅的計算:

(1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為:

應納稅額=[(固定資產原值年初數一上年已計算繳納印花稅固定資產原值)+(自有流動資金年初數一上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]X5/10000

(2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為:

應納稅額=證照件數X5

十二、關稅

1、進口關稅應納稅額的計算。其公式為:

應納關稅稅額=完稅價格X進口稅率

完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內批發價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))

2、出口關稅應納稅額的計算。其公式為:

出口關稅應納稅額=完稅價格X出口稅率

完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)

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